НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ СТАТИСТИКИ, ОБЛІКУ ТА АУДИТУ ЗАОЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ Дипломна робота спеціаліста на тему: Облік, аналіз і аудит касових операцій банку Робота допущена до захисту Студентки 5 курсу “__ “ ________ 200 ___ р. заочної форми навчання Завідувач кафедри бухгалтерського обліку за спеціальністю 7.050106 _______ д.е.н., проф. . “Облік і аудит” Науковий керівник доцент, к.е.н.. Київ – 2012 р. ЗМІСТ ВСТУП РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧНІ АСПЕКТИ ОБЛІКУ, АНАЛІЗУ ТА АУДИТУ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ.....................................8 Аналіз основних економічних показників діяльності ПАТКБ «Правекс-Банка»................................................8 Економічна сутність касових операцій комерційних банків та нормативно-правове регулювання їх обліку та аудиту.............26 Огляд літературних джерел з обліку, аналізу та аудиту касових операцій банку....................................................35 РОЗДІЛ 2 ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ.................................................43 Організація обліку касових операцій......................................43 Аналітичний і синтетичний облік касових операцій............57 Звітність банку..........................................................................70 РОЗДІЛ 3 АНАЛІЗ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ...............................83 Теоретико-методичні аспекти аналізу касових операцій....83 Аналіз касових операцій ................................................87 Інформаційні системи в касах банку ..............................94 РОЗДІЛ 4 АУДИТ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК»......................................................................102 Організація проведення аудиту............................................102 Методика проведення касових операцій банка...................110 Завершальні процедури аудиту.............................................117 ВИСНОВКИ СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ДОДАТКИ ДОДАТКИ ВСТУП Гроші – одне з найдавніших явищ суспільства – касові операції відіграють важливу роль у господарській діяльності людини. Вони завжди привертали до себе пильну увагу науковців. Гроші – це багатофункціональна економічна форма, за допомогою якої здійснюється облік вартості, обмін, платежі, накопичення вартості. Гроші є одним з найбільш важливих розділів економічної науки. Вони є набагато більшим, ніж простий інструмент, що сприяє розвитку економіки. Добре діюча грошова система сприяє як повному використанню потужностей, так і повній зайнятості. Та навпаки, погано функціонуюча грошова система може стати головною причиною різких коливань рівня виробництва, зайнятості та цін в економіці. До останнього часу управлінню грошовими активами у вітчизняній практиці не приділялося достатньої уваги. Але цей вид активів є най обмеженішим в сучасних умовах, і управління ним безпосередньо впливає на розвиток банку і формування кінцевих результатів його фінансової діяльності. Тому грошові активи потребують посиленої уваги до себе з боку керівних органів банку. Управління ними ґрунтується на даних обліку через організацію і контроль за рухом грошових потоків, а також запасів грошових активів із точки зору ефективності платежів і оптимального забе...